(一)集團(tuán)公司資金集中管理是集團(tuán)公司發(fā)展壯大的需要
集團(tuán)公司要發(fā)展壯大,就需要拓展業(yè)務(wù)、降低成本、防范風(fēng)險(xiǎn)、樹立品牌等一系列工作。在發(fā)展壯大過程中,通過集中資金管理對其生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行集中掌控,讓集團(tuán)公司各級決策層隨時(shí)、動(dòng)態(tài)地掌握集團(tuán)資金流量、流向等,通過將集團(tuán)公司下屬單位各自獨(dú)立的資金循環(huán)串成集團(tuán)高效運(yùn)行的資金鏈,加快資金周轉(zhuǎn),提高凈資產(chǎn)收益率;集中下屬單位閑散資金,保障重點(diǎn)項(xiàng)目的需要。集團(tuán)公司實(shí)施資金的集中管理,下屬單位服從集團(tuán)對資金的整合要求,通過集團(tuán)公司的調(diào)控,實(shí)現(xiàn)沉淀資金的集中使用,統(tǒng)一籌集、合理分配,降低融資成本,壯大實(shí)力,增強(qiáng)信譽(yù),實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化。
(二)集團(tuán)公司資金集中管理可以實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金整合與宏觀調(diào)配, 提高資金使用效率
集團(tuán)公司的下屬單位所處行業(yè)或地域有所不同,可能出現(xiàn)下屬某企業(yè)由于業(yè)務(wù)增長迅速,出現(xiàn)資金短缺,而另一企業(yè)由于業(yè)務(wù)平穩(wěn),出現(xiàn)資金大量結(jié)余,無法有效利用,導(dǎo)致集團(tuán)資源浪費(fèi)。同時(shí)由于各企業(yè)生命周期不同,處于初創(chuàng)階段的企業(yè)由于各項(xiàng)指標(biāo)不盡人意,融資成本高,而成熟企業(yè)融資成本低,因此集團(tuán)公司實(shí)施資金集中管理可以加速資金回流,將集團(tuán)公司內(nèi)部留存資金余額控制在最低水平,在保證集團(tuán)公司內(nèi)部資金需要的前提下,充分發(fā)揮留存資金的作用,提高資金使用效率,增加資金投資收益,實(shí)現(xiàn)整個(gè)集團(tuán)內(nèi)的資金整合和宏觀調(diào)配,提高公司整體信貸信用等級,擴(kuò)大融資能力。
(三)集團(tuán)公司資金集中管理可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
資金的安全性是資金管理的基礎(chǔ)和保障,集團(tuán)公司通過對資金進(jìn)行集中控制和管理,首先可以隨時(shí)掌握下屬單位的資金流量,了解生產(chǎn)經(jīng)營情況,有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);其次對下屬單位經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)督,可以保證資金使用的安全性。在集團(tuán)公司的管控下,企業(yè)的決策和投資是嚴(yán)格控制在集團(tuán)公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)之下。通過資金集中管理,有利于集團(tuán)公司加強(qiáng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范資金收支行為,加快資金回籠,加強(qiáng)資金運(yùn)行控制,一定程度上避免了資金濫用,起到加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用。
(四)集團(tuán)公司資金集中管理有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)紀(jì)律,全面、真實(shí)地反映下屬單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果
財(cái)務(wù)結(jié)算中心發(fā)揮監(jiān)督職能,對每一項(xiàng)結(jié)算業(yè)務(wù)都按照審核操作程序嚴(yán)格審查,保證了結(jié)算業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和財(cái)務(wù)信息的可靠性、相關(guān)性,減少了違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生,而且資金的集中管理從體制上保證了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督的獨(dú)立性,保證嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定辦理各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),確保了會(huì)計(jì)核算的統(tǒng)一性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性,有效避免了做假賬,設(shè)賬外賬,虛盈實(shí)虧,資產(chǎn)流失,亂擠亂攤成本,私設(shè)小金庫等不良現(xiàn)象,真實(shí)地反映了下屬單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果,為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供了真實(shí)完整的會(huì)計(jì)資料。
二、集團(tuán)公司資金集中管理模式
(一)報(bào)賬中心模式
在這種模式下,一切現(xiàn)金收付活動(dòng)都集中在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。集團(tuán)公司通過報(bào)賬中心,解決統(tǒng)一報(bào)賬、統(tǒng)一收支問題。報(bào)賬中心模式又分為統(tǒng)收統(tǒng)支方式和撥付備用金兩種模式。
1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
在該模式下,企業(yè)的一切資金都集中在集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部門,各下屬單位不單獨(dú)設(shè)立賬號,一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)部門支付,現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。此模式有利于集團(tuán)公司提高資金的周轉(zhuǎn)效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資金成本,但是該模式不利于調(diào)動(dòng)下屬單位開源節(jié)流的積極性,影響下屬單位經(jīng)營的靈活性,以致降低整個(gè)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。
2.撥付備用金模式
該模式是指集團(tuán)公司按照一定的期限撥付給下屬單位一定數(shù)額的現(xiàn)金。等下屬單位發(fā)生現(xiàn)金支出時(shí),持相關(guān)憑證到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門報(bào)銷補(bǔ)足備用金。該模式使下屬單位有一定的現(xiàn)金經(jīng)營權(quán)。
(二)結(jié)算中心模式
資金結(jié)算中心通常是由集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立的,辦理內(nèi)部企業(yè)現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。在這種模式下,集團(tuán)公司下屬單位都設(shè)有財(cái)務(wù)部門,有自己的銀行賬號,擁有資金的經(jīng)營權(quán)和決策權(quán),提高資金的周轉(zhuǎn)效率,節(jié)約資金成本。集團(tuán)公司結(jié)算中心對各單位的資金實(shí)施統(tǒng)一結(jié)算,各單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)結(jié)算中心核定的最高資金限額將每日超出部分轉(zhuǎn)入結(jié)算中心設(shè)立的專門賬戶,各單位需要的資金超過核定定額時(shí),向結(jié)算中心提出申請。
(三)內(nèi)部銀行模式
該模式是將社會(huì)銀行的一些基本職能與管理方式引入到公司內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu),主要職責(zé)是進(jìn)行集團(tuán)公司內(nèi)部日常往來結(jié)算和資金調(diào)撥。在這種模式下,集團(tuán)公司和下屬單位是一種存貸管理關(guān)系。
(四)財(cái)務(wù)公司模式
財(cái)務(wù)公司是為企業(yè)技術(shù)改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務(wù),以中長期金融業(yè)務(wù)為主的非銀行機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司是一個(gè)獨(dú)立的法人公司,是集團(tuán)公司的一個(gè)下屬單位,它是經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu),可以行使銀行的部分職能。設(shè)立財(cái)務(wù)公司是將市場化的銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中。在這種模式下,下屬單位具有獨(dú)立財(cái)權(quán),對資金使用可以行使決策權(quán),是一種集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合型財(cái)務(wù)管理體制。
