一、引言
資金貫穿于企業(yè)管理全過(guò)程,缺乏資金將使企業(yè)喪失最基本的生存權(quán)利,更談不上發(fā)展和獲利。電網(wǎng)企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。電網(wǎng)公司規(guī)模龐大,經(jīng)濟(jì)效益良好,然而,我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)在快速發(fā)展、產(chǎn)生巨大社會(huì)效益的同時(shí),其資金管理中存在的一些問(wèn)題開(kāi)始突現(xiàn),由于行業(yè)特點(diǎn)和特殊的政策規(guī)定,其在資金管理上存在“高存高貸”的現(xiàn)象,即銀行賬戶多,貨幣資金余額和長(zhǎng)期借款余額巨大,成為制約電網(wǎng)企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率、增加企業(yè)價(jià)值的瓶頸。
針對(duì)以上問(wèn)題,2002年國(guó)務(wù)院印發(fā)了《電力體制改革方案》,在電力體制改革的總目標(biāo)中明確指出電力企業(yè)應(yīng)降低成本、提高效率,優(yōu)化資源配置,促進(jìn)電力發(fā)展;2007年電力體制改革工作小組制定的《關(guān)于“十一五”深化電力體制改革實(shí)施意見(jiàn)》中,提出電力企業(yè)應(yīng)確保資金合理安排使用,引入戰(zhàn)略投資者,多方籌集電網(wǎng)發(fā)展資金。資金管理是電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題,如何統(tǒng)籌使用集團(tuán)資金,降低資金成本,合理控制資金風(fēng)險(xiǎn)是電網(wǎng)企業(yè)迫切需要解決好的重要課題。
二、電網(wǎng)企業(yè)資金管理中存在問(wèn)題分析
1 資金分散,資金管理風(fēng)險(xiǎn)大
目前,國(guó)家電網(wǎng)管理5家區(qū)域電網(wǎng)公司,24家省、自治區(qū)、直轄市電力公司;南方電網(wǎng)下設(shè)廣東、廣西、云南、貴州、海南電網(wǎng)公司五個(gè)全資子公司;各省電網(wǎng)公司又下設(shè)地市、縣級(jí)電網(wǎng)分、子公司。由此,電網(wǎng)企業(yè)呈現(xiàn)出復(fù)雜的集團(tuán)公司組織結(jié)構(gòu)特征。在此背景下,各集團(tuán)公司由于歷史遺留問(wèn)題等原因,存在下屬單位多頭開(kāi)戶、資金賬外循環(huán)的現(xiàn)象,從而導(dǎo)致資金管理分散,難于監(jiān)控,加大了資金管理的風(fēng)險(xiǎn)。 2 預(yù)算管理不完善,資金管理效率低
預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率的一項(xiàng)重要舉措。雖然當(dāng)前大部分電網(wǎng)企業(yè)已實(shí)施預(yù)算管理,但預(yù)算管理還存在諸多不完善的地方,如預(yù)算編制不合理、執(zhí)行不到位、缺乏配套措施等,從而未能充分發(fā)揮預(yù)算管理應(yīng)有的功效,導(dǎo)致資金管理效率不高。
