月17日，中國注冊會計師協(xié)會公布2011年全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作方案，檢查將于6月中旬正式展開，這一改革后的首次執(zhí)業(yè)質量檢查將全面實施系統(tǒng)風險評估的方式。
七類事務所將受到重點關注
根據(jù)安排，由中注協(xié)統(tǒng)一部署全國會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作，并直接組織證券資格事務所（下稱證券所）的檢查。其中，過去3年未接受中注協(xié)執(zhí)業(yè)質量檢查的事務所、獲準從事H股企業(yè)審計業(yè)務的事務所、承接上市公司年報審計業(yè)務較多的事務所、在上市公司2010年年報審計期間被中注協(xié)約談的事務所、新改制為特殊普通合伙的事務所、股東（合伙人）之間糾紛較多的事務所、頻繁合并或者分所較多的事務所將受到重點關注。
非證券所將由各地方協(xié)會負責組織對本行政區(qū)域內的檢查。
同時，各地方協(xié)會將結合日常監(jiān)管工作掌握的信息，重點檢查新批準設立的事務所或新近合并的事務所、受到行業(yè)懲戒或者行政處罰的事務所、投訴舉報較多的事務所、開展高新技術企業(yè)認定專項審計等新業(yè)務較多的事務所、高齡注冊會計師執(zhí)業(yè)的事務所、執(zhí)業(yè)能力與承接業(yè)務數(shù)量嚴重失調的事務所以及業(yè)務收費水平較低的事務所。
檢查重點突出系統(tǒng)風險評估
作為執(zhí)業(yè)質量檢查改革的核心內容，此次檢查將摒棄此前以事務所項目質量為主要檢查內容的做法，正式將事務所系統(tǒng)風險納入檢查內容，并計劃將防范系統(tǒng)風險擺在執(zhí)業(yè)質量檢查工作的首位。
因此，在今年的檢查中，各級協(xié)會將重點關注事務所與質量控制相關的系統(tǒng)風險，對事務所質 量保證體系設計和運行的有效性，以及事務所的執(zhí)業(yè)質量作出整體評價。其中，事務所與業(yè)務質量控制相關的內部控制制度的建立健全情況，與事務所質量控制系統(tǒng)相關的內部治理、事務所文化、分所管理、信息化建設等方面的信息和內容，事務所業(yè)務質量責任的劃分與承擔，項目合伙人和項目經(jīng)理參與審計項目的具體程度等將被重點關注。
對設立分所的事務所，此次檢查將重點關注其總所與分所在人事、財務、業(yè)務、技術標準、信息管理等方面的統(tǒng)一情況，尤其是總所與分所是否實施了統(tǒng)一的質量控制制度，總所對分所的業(yè)務質量監(jiān)控是否有效，是否建立了相應的制度與機制。此外，職業(yè)道德檢查和業(yè)務報告檢查也依據(jù)今年事務所執(zhí)業(yè)的新變化進行了相應部署。
檢查籌備培訓先行
由于今年是改革后的首次檢查，中注協(xié)對于檢查人員的培訓格外看重。在5月17日發(fā)布證券所檢查通知和檢查方案后，中注協(xié)就著手從全行業(yè)選聘證券所檢查人員，并計劃于6月9日至13日舉辦檢查人員遠程（教育）培訓班。
此次培訓班采取“一竿子到底”的方式，各級協(xié)會的監(jiān)管部門工作人員和兼職檢查員全部參加培訓，培訓內容包括執(zhí)業(yè)質量檢 查制度改革的背景、意義、目的及主要內容；執(zhí)業(yè)質量檢查制度改革相關制度及辦法的修訂情況；檢查工作的主要步驟和檢查組的組織管理；事務所的系統(tǒng)風險評估、職業(yè)道德檢查和具體審計項目檢查等。
培訓結束后，6月下旬，中注協(xié)將組織開展證券所總所及其分所的現(xiàn)場檢查。10月底前，中注協(xié)將根據(jù)證券所總所及其分所的檢查結果，組織專家進行論證，對存在嚴重問題的事務所及注冊會計師，提交中注協(xié)懲戒委員會予以處理，并向相關事務所發(fā)出整改建議書。
各地方協(xié)會對本地區(qū)事務所的檢查及處理工作應于2011年11月30日前完成，具體時間安排自行確定，并報中注協(xié)備案。
多項制度確保檢查質量
中注協(xié)要求各級協(xié)會建立和實施專家咨詢制度，設立執(zhí)業(yè)質量檢查專家咨詢組，為執(zhí)業(yè)質量現(xiàn)場檢查，以及檢查結果的論證和處理提供技術支持和幫助，從而進一步提升行業(yè)監(jiān)管的質量和水平。專家咨詢組將由事務所負責技術或質量控制的合伙人和注冊會計師協(xié)會分管監(jiān)管工作的秘書長組成。
此次檢查還將提升檢查工作信息化水平，措施包括建立事務所執(zhí)業(yè)質量檢查公告制度，社會公告每年開展執(zhí)業(yè)質量檢查工作的有關情況；建立執(zhí)業(yè)質量檢查檔案信息庫，及時記錄、存儲有關檢查工作的各種信息，實現(xiàn)各級協(xié)會監(jiān)管信息的共享；地方協(xié)會要嚴格按照中注協(xié)檢查工作要求，及時向中注協(xié)報備檢查方案、檢查處理情況、典型檢查案例和檢查總結等重要信息。
中注協(xié)還要求檢查中做到指導與懲戒并重，建立有效的整改跟蹤機制和專業(yè)幫扶制度，切實指導和幫助事務所查找問題、整改提高，促進事務所執(zhí)業(yè)質量水平穩(wěn)步提升。
