一、國(guó)庫(kù)集中支付工作中存在的主要問(wèn)題
（一）資金清算速度較慢
從清算流程看，在財(cái)、庫(kù)、行尚未全面實(shí)行橫向聯(lián)網(wǎng)之前，《財(cái)政直接（授權(quán)）支付憑證》傳遞到代理銀行，《申請(qǐng)財(cái)政資金劃款匯兌清單》以及財(cái)政預(yù)算額度的控制數(shù)傳遞到人行國(guó)庫(kù)，最后人行國(guó)庫(kù)把清算資金劃轉(zhuǎn)到代理銀行，其大部分的操作都是通過(guò)人工完成，加上憑證的審核和記賬，所消耗的時(shí)間較多，影響資金的清算速度，很難及時(shí)完成代理銀行與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的當(dāng)時(shí)清算。
（二）國(guó)庫(kù)支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高
以財(cái)政部門(mén)為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無(wú)法很好地滿(mǎn)足各方面的要求。加上一些模塊設(shè)計(jì)不夠細(xì)致，操作流程不流暢，布局不合理，控制不嚴(yán)密，無(wú)法很好地滿(mǎn)足各方面的要求。
（三）國(guó)庫(kù)支付中心的監(jiān)督職能尚未發(fā)揮到位
國(guó)庫(kù)支付中心對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)的開(kāi)支及不符合《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的提現(xiàn)缺乏必要的監(jiān)督。國(guó)庫(kù)集中支付更側(cè)重于把監(jiān)督寓于服務(wù)之中，不但要服務(wù)，而且還要監(jiān)督，應(yīng)該為財(cái)政資金的安全運(yùn)行和部門(mén)預(yù)算的有效執(zhí)行提供強(qiáng)有力的保障，否則，起不到改革應(yīng)有的作用。目前，國(guó)庫(kù)支付中心的受理審核人員集中精力服務(wù)于預(yù)算單位，盡力節(jié)約單位經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)的時(shí)間。由于辦理業(yè)務(wù)時(shí)不讓預(yù)算單位提供原始憑證，受理審核人員不能對(duì)其所填支付憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核，不能更好地發(fā)揮深層次的監(jiān)督職能，在很大程度上影響改革的預(yù)期目的。一些單位的差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)超標(biāo)得離譜，有的單位把授權(quán)額度甚至全部提現(xiàn)，這加大了現(xiàn)金違規(guī)的可能性。
（四）國(guó)庫(kù)集中支付中直接支付量占總支付量的比重偏低
根據(jù)財(cái)政部《財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)方案》（財(cái)庫(kù)[2001]24號(hào)）規(guī)定：財(cái)政資金有直接支付和授權(quán)支付兩種支付方式，其中直接支付的范圍包括工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出以及中央對(duì)地方的專(zhuān)項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，撥付企業(yè)型項(xiàng)目或大型設(shè)備采購(gòu)的資金等，以及各類(lèi)轉(zhuǎn)移性支出，都要直接支付到供應(yīng)商或用款單位。從實(shí)際看，對(duì)工資支出、政府采購(gòu)支出基本實(shí)現(xiàn)了直接支付，但一些自主進(jìn)行的采購(gòu)活動(dòng)和部分工程項(xiàng)目支出仍作為授權(quán)支付處理，由于部門(mén)預(yù)算細(xì)化程度不夠；政府采購(gòu)預(yù)算編制滯后；部分工程項(xiàng)目支出未納入直接支付范圍；預(yù)算執(zhí)行的約束力不強(qiáng)等因素使得直接支付的比率偏低，影響財(cái)政監(jiān)督職能的充分發(fā)揮。
（五）“小金庫(kù)”仍未絕跡，有抬頭的可能
在剛實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付時(shí)，取消了各預(yù)算單位的原銀行賬戶(hù)，由于單位不知改革的深淺、紀(jì)律的嚴(yán)肅性程度，“小金庫(kù)”一度不存在，但隨著財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的實(shí)施，一些單位領(lǐng)導(dǎo)感到，用款不如改革之前自由且檢查風(fēng)聲不是太緊，開(kāi)始想方設(shè)法搞自己的“小金庫(kù)”，據(jù)有關(guān)人員反映，一些單位開(kāi)有“小金庫(kù)”，有的以個(gè)人名義設(shè)“小金庫(kù)”；有的存入未實(shí)行集中支付的所屬機(jī)構(gòu)等。監(jiān)督部門(mén)缺乏必要的監(jiān)督檢查，即使發(fā)現(xiàn)單位開(kāi)始有“小金庫(kù)”，對(duì)其處理的程度不夠，甚至不聞不問(wèn)，這又助長(zhǎng)了其他單位攀比的想法。
（六）國(guó)庫(kù)支付工作的系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化、電子信息化程度不高
目前，以財(cái)政部門(mén)為中心的預(yù)算資金管理信息系統(tǒng)成熟程度不高，財(cái)政管理信息系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)建設(shè)也比較滯后，無(wú)法很好地滿(mǎn)足各方面的要求。
二、解決國(guó)庫(kù)集中支付中存在問(wèn)題的幾點(diǎn)建議
（一）增強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人的國(guó)庫(kù)支付改革意識(shí)和會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)，強(qiáng)化預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理
凡因財(cái)務(wù)管理工作不到位造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的，要依法追究單位負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人的相關(guān)責(zé)任；有關(guān)財(cái)政審計(jì)部門(mén)要對(duì)各單位財(cái)務(wù)管理制度的建立健全及執(zhí)行情況、國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和財(cái)政資金的有效運(yùn)用等方面定期進(jìn)行考核驗(yàn)收及檢查監(jiān)督，增強(qiáng)各單位負(fù)責(zé)人的會(huì)計(jì)責(zé)任意識(shí)；深入廣泛宣傳財(cái)會(huì)工作的重要性，讓更多的相關(guān)人去重視財(cái)會(huì)工作。
（二）加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)
各單位財(cái)務(wù)人員要及時(shí)掌握國(guó)庫(kù)集中支付后出現(xiàn)的新制度、新業(yè)務(wù)、新方法，強(qiáng)化財(cái)會(huì)人員的操作技能，國(guó)庫(kù)支付涉及預(yù)算編制、用款申請(qǐng)、計(jì)劃下達(dá)、項(xiàng)目管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，這就要求財(cái)會(huì)人員不僅要做財(cái)務(wù)核算員，還要做掌握全局的預(yù)算員。一是應(yīng)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn)，至少應(yīng)具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，經(jīng)培訓(xùn)仍沒(méi)有取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的，一律調(diào)離，重新安排工作，把具有較高業(yè)務(wù)素質(zhì)和較好職業(yè)道德的財(cái)務(wù)人員吸收到該崗位上來(lái)；二是建立起單位財(cái)務(wù)人員業(yè)績(jī)考評(píng)機(jī)制。由財(cái)政部門(mén)具體負(fù)責(zé)，國(guó)庫(kù)支付中心和各單位配合，每年對(duì)各預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員進(jìn)行一次客觀、全面的考核，對(duì)業(yè)績(jī)突出的，由財(cái)政部門(mén)給予表彰，使其積極性、創(chuàng)造性得到充分的發(fā)揮，業(yè)務(wù)素質(zhì)得到較好的提高。
（三）統(tǒng)一經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)，對(duì)單位提供支付憑證所附發(fā)票進(jìn)行檢查，確保財(cái)政資金安全運(yùn)行
各地財(cái)政部門(mén)應(yīng)依據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，盡快制定一套切實(shí)可行的行政事業(yè)單位津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并經(jīng)常監(jiān)督檢查，促使各單位嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)違規(guī)的單位要減少其相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)，從而來(lái)遏制一些單位在費(fèi)用支出上嚴(yán)重失控、互相攀比、濫發(fā)錢(qián)物等不良現(xiàn)象。受理審核人員，不但要熱情服務(wù)、而且要嚴(yán)格執(zhí)法，嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》及相關(guān)制度辦理提現(xiàn)及其他支付業(yè)務(wù)。要求單位提供所辦業(yè)務(wù)的原始憑證，且對(duì)其提供原始憑證的真實(shí)性進(jìn)行審核。
（四）擴(kuò)大直接支付的范圍，提高國(guó)庫(kù)集中支付中直接支付所占的比例
完善政府采購(gòu)辦法，政府采購(gòu)預(yù)算的編制盡量與部門(mén)預(yù)算同步，嚴(yán)格按照《政府采購(gòu)目錄》實(shí)行政府采購(gòu)，把游離在直接支付執(zhí)行范圍之外的采購(gòu)項(xiàng)目和工程項(xiàng)目納入到直接支付中來(lái)。加大預(yù)算編制改革的力度，細(xì)化預(yù)算編制的內(nèi)容，把所有項(xiàng)目資金都編入部門(mén)預(yù)算，詳盡地反映財(cái)政支出的金額、方向和用途，強(qiáng)化編制執(zhí)行，預(yù)算編制后經(jīng)財(cái)政部門(mén)審批，報(bào)人大通過(guò)，然后堅(jiān)決執(zhí)行。從內(nèi)部監(jiān)管來(lái)說(shuō)，財(cái)政部門(mén)要從預(yù)算編制、下達(dá)、資金撥付到資金使用全部過(guò)程進(jìn)行監(jiān)管。整個(gè)預(yù)算編制與執(zhí)行要求授權(quán)清晰、職責(zé)分明、監(jiān)控到位，使預(yù)算真正成為監(jiān)控資金安全、高效的制度保障。發(fā)揮財(cái)政監(jiān)督職能，使國(guó)庫(kù)集中支付的優(yōu)越性得到充分發(fā)揮。
（五）監(jiān)督部門(mén)加強(qiáng)監(jiān)督檢查
組織紀(jì)檢、監(jiān)察、財(cái)政、審計(jì)、人行等部門(mén)，定期對(duì)預(yù)算單位的銀行開(kāi)戶(hù)情況進(jìn)行拉網(wǎng)式檢查，設(shè)舉報(bào)電話，對(duì)舉報(bào)人保密，并給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)檢查及舉報(bào)中發(fā)現(xiàn)的“小金庫(kù)”現(xiàn)象，對(duì)其單位負(fù)責(zé)人從嚴(yán)處理，追究其相應(yīng)責(zé)任，避免財(cái)政資金的“體外循環(huán)”，有利于節(jié)約財(cái)政資金，從源頭上預(yù)防和遏制各種腐敗現(xiàn)象的滋生。
（六）加快國(guó)庫(kù)系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)化和電子化建設(shè)步伐
要以財(cái)政部門(mén)為核心建立財(cái)務(wù)信息處理中心，建立財(cái)政部門(mén)、主管部門(mén)、代理銀行專(zhuān)線網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上的自動(dòng)化處理程序，實(shí)現(xiàn)部門(mén)間的信息共享，財(cái)務(wù)信息實(shí)時(shí)在線、由事后控制轉(zhuǎn)為全過(guò)程控制的具備真正遠(yuǎn)程化數(shù)據(jù)管理能力的先進(jìn)、穩(wěn)定、安全的財(cái)政管理系統(tǒng)。
總之，要在實(shí)踐中不斷地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題，完善國(guó)庫(kù)支付制度，推動(dòng)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革的順利進(jìn)行，做大做強(qiáng)財(cái)政“蛋糕”，更好地服務(wù)于經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局。
參考文獻(xiàn)：
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