經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)化、知識化的進(jìn)程促使企業(yè)的財務(wù)管理發(fā)生了很大變化,這些變化和發(fā)展,使企業(yè)的財務(wù)管理向戰(zhàn)略、集成化方向發(fā)展。我國作為世界經(jīng)濟(jì)的一員,在企業(yè)財務(wù)管理上也必須與世界接軌。為此,要從以下幾個方面入手。
第一,以財務(wù)管理為核心,加強(qiáng)企業(yè)資金的集中管理。
沒有科學(xué)的管理,企業(yè)就不可能興旺發(fā)達(dá)。加強(qiáng)企業(yè)的科學(xué)管理,是規(guī)范建立現(xiàn)代企業(yè)制度的重要內(nèi)容,是企業(yè)發(fā)展的永恒主題。目前,我國一些企業(yè)管理松散、漏洞很多,尤其在財務(wù)管理方面,多頭開戶、私設(shè)小金庫、虛報利潤、做假帳、會計信息失真等現(xiàn)象依然嚴(yán)重。這些問題影響和制約著企業(yè)的健康發(fā)展,甚至滋生腐敗和犯罪。推進(jìn)國有企業(yè)的改革和發(fā)展,必須高度重視抓好企業(yè)的財務(wù)管理,真正把財務(wù)管理當(dāng)作整個企業(yè)管理的核心,采取切實有效的措施,堵塞漏洞,規(guī)范制度,嚴(yán)格監(jiān)管?！肮茏∫粋€人,管好一本帳”,這是政府作為出資人理直氣壯應(yīng)該抓的事,也是對企業(yè)的起碼要求。不這樣,我們的企業(yè)就沒有出路。在現(xiàn)代企業(yè)管理的實踐已由側(cè)重于人財物管理、繼而戰(zhàn)略管理、現(xiàn)在重點(diǎn)轉(zhuǎn)向文化管理的形勢下,一個連起碼的財務(wù)帳目都不能管好的企業(yè)是根本無法參與國際競爭的。
加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵是管理好資金。企業(yè)財務(wù)管理的核心是資金,資金是企業(yè)的血液。企業(yè)對財務(wù)的管理,說到底是對資金流量的集中管理與控制。從國外大企業(yè)經(jīng)營的實踐看,無一不是在資金管理上實行集中控制,這種控制非常嚴(yán)格,幾乎是無情的,一點(diǎn)余地也沒有。實踐證明,加強(qiáng)財務(wù)資金管理,不只是事后算帳、做帳、統(tǒng)計、結(jié)算,而必須是把財務(wù)資金管理作為整個企業(yè)管理的核心,使之貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié),從企業(yè)洽談合同、收取訂單乃至再前面的市場調(diào)查、項目可行性論證開始,就必須認(rèn)真考慮企業(yè)的財務(wù)和贏利能力,以保證企業(yè)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。從這個意義上講,財務(wù)管理是一個大概念。抓財務(wù)管理,就是在抓企業(yè)管理。我們必須確定這樣的理念:企業(yè)的關(guān)鍵在管理,管理的核心在財務(wù),財務(wù)的重點(diǎn)在資金。搞好企業(yè)最重要的兩點(diǎn)就是向內(nèi)要靠加強(qiáng)財務(wù)資金管理,向外要靠技術(shù)進(jìn)步。通過加強(qiáng)財務(wù)資金管理,盡快把企業(yè)的管理水平提高上去。
第二,以推進(jìn)財務(wù)管理信息化為手段,加快企業(yè)財務(wù)管理信息化建設(shè)。
1、財務(wù)管理事關(guān)重大,可究竟如何搞,是一直困擾我們的問題。經(jīng)過多年的探索和研究,思路已經(jīng)逐步明確起來。認(rèn)真分析一些企業(yè)在管理上存在的問題,主要不是表現(xiàn)在制度不完善,而是執(zhí)行不嚴(yán),沒有硬的約束。雖然有制度,但隨意性非常大。出現(xiàn)這類問題的主要原因:一是企業(yè)的觀念沒解決,嚴(yán)格而科學(xué)的管理往往只停留在形式上;二是有些制度本身不切實際,難以操作;三是即使有些制度是好的,但再好的制度也要人去做,而我們的管理方法還是人管人、人看人,財會人員受企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人制約,結(jié)果可能出現(xiàn)“站得住的頂不住,頂?shù)米〉恼静蛔 钡臓顩r。解決這一問題的關(guān)鍵,是加強(qiáng)制度創(chuàng)新和管理創(chuàng)新,最大限度地消除制度執(zhí)行中的人為因素,運(yùn)用信息技術(shù)手段,設(shè)定硬的軟件程序,把管理制度和企業(yè)規(guī)程變成大家共同遵守又誰都無法擅自更改的計算機(jī)程序,通過計算機(jī)硬授權(quán),用程序來規(guī)范所有人的行為,以保證制度的貫徹執(zhí)行?，F(xiàn)在,國外的大企業(yè)和跨國公司對遍布全球的上千家子公司、分公司進(jìn)行管理,使用的都是統(tǒng)一軟件、規(guī)范的程序和先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。搞管理,不能只憑覺悟,沒有現(xiàn)代化的手段做不成事。
推進(jìn)使用統(tǒng)一軟件,加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)資金的集中統(tǒng)一管理,有利于提高企業(yè)財務(wù)信息的真實性;有利于提高企業(yè)資金運(yùn)作的透明度;有利于提高企業(yè)資金使用的效益;有利于提高整個企業(yè)的管理水平,加快與國際經(jīng)濟(jì)接軌。推進(jìn)財務(wù)管理信息化是當(dāng)前建立現(xiàn)代企業(yè)制度的具體措施,這項工作不僅關(guān)系到企業(yè)發(fā)展,還關(guān)系到國民素質(zhì)的提高,不推不行。我們必須高度重視并抓緊推進(jìn)這項工作,以期經(jīng)過幾年努力,在大部分國有重點(diǎn)企業(yè)建立起財務(wù)管理信息化系統(tǒng)。我國要加快企業(yè)的改革與發(fā)展,就必須做好這一工作。
2、把軟件技術(shù)與企業(yè)管理實際結(jié)合起來,消除財務(wù)管理信息化過程中存在的矛盾和問題。
推進(jìn)財務(wù)管理信息化,建立起一個規(guī)范、高效、先進(jìn)的財務(wù)管理信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng),對所有企業(yè)來說,都是一項全新的工作。雖然有些企業(yè)起步較早,也積累了不少經(jīng)驗,但總的看任務(wù)還很艱巨,有大量的具體工作要做。據(jù)我國政府和專家的調(diào)查研究,就這項工作的技術(shù)角度來說,多數(shù)已經(jīng)起步的企業(yè)確實碰到了不少問題。如“離線”,由于生產(chǎn)裝備和其它技術(shù)手段的限制,多數(shù)信息不在線,靠人工錄入;如“孤島”,管理的各個環(huán)節(jié)分別建立了系統(tǒng),但系統(tǒng)之間孤立不對接,聯(lián)不了網(wǎng);如“有縫”,即使在一個子系統(tǒng)內(nèi),各道工序之間的信息連接有縫隙,不連貫;再就是人才缺乏等等。企業(yè)推進(jìn)管理信息化,需要有統(tǒng)一規(guī)劃,需要技術(shù)的支持。 最近幾年,我國軟件技術(shù)的發(fā)展是很快的。在應(yīng)用軟件中,財務(wù)及企業(yè)管理軟件占應(yīng)用軟件的很大部分,是中國軟件市場的一個大板塊。軟件技術(shù)的發(fā)展,始終離不開應(yīng)用企業(yè),或者說它的根子就在應(yīng)用企業(yè)。企業(yè)的實際是軟件發(fā)展的立足點(diǎn),企業(yè)的需求是軟件發(fā)展的方向。下一步,企業(yè)要大力推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設(shè),這為我國軟件行業(yè)的發(fā)展提供了足夠大的市場空間,這是一次很好的機(jī)遇。因此,軟件公司要主動加強(qiáng)與企業(yè)的聯(lián)系,根據(jù)企業(yè)管理的實際要求,不斷改進(jìn)和更新軟件技術(shù),圍繞財務(wù)資金管理,研究提出管理上最基本的制度,通過計算機(jī)來強(qiáng)制實現(xiàn),不斷總結(jié)經(jīng)驗,完善提高。
3、推進(jìn)財務(wù)管理信息化建設(shè)的關(guān)鍵在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。
在企業(yè)普遍建立財務(wù)管理信息系統(tǒng),不只是用用計算機(jī),搞搞網(wǎng)絡(luò),它是一項重大的管理工程,實施起來,涉及到企業(yè)管理的理念、模式、資金運(yùn)作方式、生產(chǎn)組織形式等諸多方面的變革。搞成功了,等于是企業(yè)的一個再造。如此浩繁工程,傷筋動骨,牽涉方方面面,必須“一把手”重視,上下齊心協(xié)力。企業(yè)經(jīng)營者在觀念上要先行一步,真正從參與國際競爭的戰(zhàn)略高度來認(rèn)識自己的企業(yè),領(lǐng)導(dǎo)好自己的企業(yè),支持企業(yè)信息化建設(shè)。企業(yè)經(jīng)營者對管理信息化建設(shè)的重視不光是保證投入,更重要的還是管理的變革、力量的配置和利益的協(xié)調(diào),包括企業(yè)經(jīng)營班子領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)管理的方式本身也要適應(yīng)新的系統(tǒng)運(yùn)行要求。
企業(yè)財務(wù)管理信息化也是一項比較復(fù)雜的社會工程,政府有關(guān)部門要大力支持這項工作,積極引導(dǎo),相互協(xié)作,共同為企業(yè)營造良好的環(huán)境。
第三,企業(yè)財務(wù)資金管理一定要加強(qiáng)監(jiān)管。
建立現(xiàn)代企業(yè)制度與加強(qiáng)和改善企業(yè)管理基本規(guī)范,主要是從加強(qiáng)監(jiān)管方面入手。國有獨(dú)資企業(yè)的董事會要改成監(jiān)事會,“管住一個人,管住一本帳”,通過規(guī)范的財務(wù)軟件來提高財務(wù)的透明度和真實性,不僅把企業(yè)資金管好,更要為國有資產(chǎn)的保值增值服務(wù)。要把企業(yè)規(guī)程體現(xiàn)在計算機(jī)程序上,通過計算機(jī)進(jìn)行硬授權(quán),用程序來規(guī)范我們的制度,保證貫徹執(zhí)行。有的企業(yè)介紹他們通過集中的資金管理,流動資金節(jié)省很多。許多企業(yè)老在喊流動資金不夠,其實企業(yè)資金浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重,節(jié)約資金的潛力很大,關(guān)鍵是想不想節(jié)約。日本松下公司決不允許下屬事業(yè)部貸款,日本的存款利率基本為零,但就是再少也要付利息,付利息就是減少利潤,只有真正資金緊張時才向銀行貸款。確實每一筆貸款的利息都要被看做企業(yè)的利潤,要從體制、制度上保證資金的節(jié)省。所以,我們要弄清作為企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理最基本的東西應(yīng)該是什么,軟件公司如何提供服務(wù),總結(jié)經(jīng)驗,找出出路。沒有現(xiàn)代化手段做不好事,不能只靠覺悟。有了統(tǒng)一的財務(wù)軟件,我們的大公司也可以管好。軟件分級授權(quán)要清楚,通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和統(tǒng)一的財務(wù)軟件,總經(jīng)理、總裁可隨時了解情況,掌握子公司的運(yùn)營狀況。
