1 我國公辦高校貸款現(xiàn)狀
隨著高等教育規(guī)模的不斷擴(kuò)大,公眾對高等教育需求的日益增長以及高校發(fā)展的實(shí)際狀況,教育投入與教育需求之間的矛盾日益突出。高校在發(fā)展資金供給不足的情況下,均積極拓展籌資渠道,以解決擴(kuò)大辦學(xué)規(guī)模帶來的經(jīng)費(fèi)短缺問題,其中一個主要渠道就是銀行貸款。適度貸款對高校的發(fā)展具有積極意義。但是,如果貸款增長幅度和速度過大過快,則會使學(xué)校陷入財務(wù)危機(jī),影響學(xué)校的日常運(yùn)作與可持續(xù)發(fā)展。目前,一些高校熱衷于圈地和參與大學(xué)城建設(shè),向銀行大量舉債,有的高校貸款已高達(dá)到20余億,貸款規(guī)模大大超出學(xué)校自身償債能力,出現(xiàn)了貸款到期不能按時歸還、借新債還舊債、資金周轉(zhuǎn)困難甚至不能保證學(xué)校正常運(yùn)行等情況。高校貸款風(fēng)險問題,已引起了國家和社會的高度重視。
2 高校大規(guī)模貸款的原因
2.1 財政撥款不足
在財政撥款及其它融資不夠的情況下,高校尋求銀行貸款以解決教育經(jīng)費(fèi)不足問題。
2.2 教育主管部門的評估
為了能順利通過教育部5年一輪的高等學(xué)校教學(xué)評估,贏得國家在資金上的扶持和擴(kuò)招時得到政策傾斜,被評高校多采取向銀行貸款加大資金投入,改善基礎(chǔ)設(shè)施和辦學(xué)條件,以求達(dá)到評估要求。
2.3 政府與金融機(jī)構(gòu)互動的結(jié)果
由于受《擔(dān)保法》、《貸款通則》等法律法規(guī)的限制,多數(shù)金融機(jī)構(gòu)不敢直接向地方高校放貸,政府要發(fā)展高等教育事業(yè),于是與金融機(jī)構(gòu)互動,幫助協(xié)調(diào)與擔(dān)保,從而使高校獲得巨額貸款。
2.4 金融機(jī)構(gòu)趨利避害的自我選擇
高校擴(kuò)招后,金融機(jī)構(gòu)看到為高校提供貸款既有經(jīng)營收益,又有社會效益,從而對高校在貸款額度、利率、材料的準(zhǔn)備與可行性分析等方面均給予了極大的優(yōu)惠和便利。
3 高校貸款風(fēng)險的成因
3.1 高校所有者缺位導(dǎo)致隨意貸款
公立高校財產(chǎn)的公有性質(zhì)決定其所有權(quán)屬于國家,而事實(shí)上由于國家是虛擬參與方而非實(shí)際參與方,決定貸款的運(yùn)作及管理者事實(shí)上并不需要承擔(dān)償還貸款的風(fēng)險,這種權(quán)利與義務(wù)的不對稱性很容易導(dǎo)致管理者還貸責(zé)任意識淡薄,搞政績工程而隨意貸款。
3.2 對貸款缺乏科學(xué)論證
一些高校在對貸款項(xiàng)目進(jìn)行論證時,只憑主觀分析或少數(shù)人的意見而盲目舉債,缺乏理性的分析和科學(xué)的論證。
3.3 貸款管理不嚴(yán)和使用效率低
許多高校在貸款資金的使用和管理過程中缺乏科學(xué)性,資金使用不當(dāng)或效率太低,造成嚴(yán)重的資金流失或浪費(fèi)。
3.4 缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)管機(jī)制
許多高校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)未設(shè)立貸款資金的專項(xiàng)審計組織,資金使用過程中未建立全程定期審計制度,存在嚴(yán)重的管理漏洞。
4 控制貸款額度,防范貸款風(fēng)險
高校如何規(guī)避風(fēng)險,合理利用貸款資金促進(jìn)學(xué)校的發(fā)展呢?筆者認(rèn)為,其中一個關(guān)鍵因素就是要把握一個“度”,即貸款要“適度”。而如何才能達(dá)到“適度”呢?筆者試從宏觀控制和微觀控制兩方面對“適度貸款”問題進(jìn)行探討。
4.1 宏觀控制
是根據(jù)“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”,對高校貸款額度進(jìn)行測算,以貸款風(fēng)險指數(shù)0.6作為上限,從宏觀上控制貸款風(fēng)險。
2004年7月15日,教育部、財政部聯(lián)合下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步完善高等學(xué)校經(jīng)濟(jì)責(zé)任制加強(qiáng)銀行貸款管理切實(shí)防范財務(wù)風(fēng)險的意見》[教財(2004)18號],該文制定了高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型,對高校銀行貸款額度從宏觀上進(jìn)行了控制和管理:(1)凡貸款風(fēng)險指數(shù)大于0.6的高校,新增貸款實(shí)行審批制度;(2)凡貸款風(fēng)險指數(shù)小于0.6而大于0.4的高校,新增貸款實(shí)行備案制度;(3)凡貸款風(fēng)險指數(shù)小于等于0.4的高校,新增貸款可由學(xué)校根據(jù)實(shí)際需要辦理。這從宏觀上控制了高校貸款風(fēng)險。
4.2 微觀控制
即具體化測算控制。是運(yùn)用“預(yù)計現(xiàn)金流量測算法”來測算適度貸款的具體規(guī)模和還貸能力,以測算出的具體數(shù)值和指標(biāo)為參照,有效控制貸款風(fēng)險。
“高等學(xué)校銀行貸款額度控制與風(fēng)險評價模型”為高校貸款風(fēng)險防范提供了宏觀的量化指引,但缺乏具體化的約束手段和測算方法。目前,許多學(xué)者提出了不同的解決方法,如:雄筱燕等提出了基于費(fèi)歇爾多元判別分析的高校財務(wù)風(fēng)險評判模型;祝紅霞提出了預(yù)計現(xiàn)金流量測算法;黃祥林建立的高校恰當(dāng)舉債的數(shù)學(xué)模型等等。本文采用祝紅霞提出的“預(yù)計現(xiàn)金流量測算法”來測算適度貸款的具體規(guī)模和還貸能力,以提供較詳細(xì)的量化參考。其方法為:第一,根據(jù)學(xué)校的長期規(guī)劃確定未來在校學(xué)生人數(shù),按照建設(shè)部、國家計委和教育部1992年頒布的《普通高等學(xué)校建筑面積指標(biāo)》規(guī)定和教育部關(guān)于本科評估對師生比、圖書、教學(xué)設(shè)備等方面的要求,測算出學(xué)校達(dá)標(biāo)所應(yīng)達(dá)到的最低硬件條件指標(biāo),并計算出未來各年學(xué)校達(dá)到該指標(biāo)要求所需的資金數(shù)額;第二,根據(jù)各年計劃在校生規(guī)模預(yù)測學(xué)校的資金來源;第三,測算出每年資金注入量與流出量,以確定每年需要的貸款總額和可以償還貸款的數(shù)額;第四,計算出學(xué)校需要貸款總額和建設(shè)期后每年可以償還貸款金額和還款年限,從而可以分析出學(xué)校貸款的償還能力和風(fēng)險情況;第五,在學(xué)校能夠承擔(dān)的負(fù)債范圍之內(nèi)安排學(xué)校的建設(shè)項(xiàng)目和貸款數(shù)額。通過此方法將各指標(biāo)具體化,提供給高校決策者較詳細(xì)的參考數(shù)據(jù),從而使貸款趨于適度,降低貸款風(fēng)險。
5 結(jié)語
控制貸款額度,從源頭上降低了貸款風(fēng)險,但在貸款資金的使用、流動過程中,還需加強(qiáng)管理,建立行之有效的貸款資金管理機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制,完善貸款資金的內(nèi)部核算和監(jiān)控體系,確保貸款資金的使用與貸款項(xiàng)目及相關(guān)預(yù)算相一致,使貸款資金確實(shí)用于解決制約學(xué)校當(dāng)前和未來發(fā)展的關(guān)鍵問題以及對學(xué)校發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目,促進(jìn)學(xué)校建設(shè),促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
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