銀行機(jī)構(gòu)每時(shí)每刻都面對(duì)著風(fēng)險(xiǎn)管理的挑戰(zhàn)，這么說(shuō)一點(diǎn)都不過(guò)分，銀行也在不斷研究部署“新措施、新手段、新方法”予以應(yīng)對(duì)。今年2月，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行山東分行(下稱“山東農(nóng)行”)開(kāi)始在全省推行“會(huì)計(jì)內(nèi)控管理系統(tǒng)(AccountingProcedureControl&Evaluation，簡(jiǎn)稱APCE)”。APCE將信息技術(shù)、流程管理技術(shù)、行為評(píng)價(jià)方法應(yīng)用于會(huì)計(jì)內(nèi)控過(guò)程領(lǐng)域，設(shè)計(jì)思想新穎，中國(guó)人民銀行科技成果鑒定會(huì)評(píng)價(jià)APCE“設(shè)計(jì)合理、技術(shù)先進(jìn)，在同類系統(tǒng)中處于領(lǐng)先水平”。
這樣的評(píng)價(jià)并非臺(tái)面上的套話，中國(guó)銀行業(yè)的歷史并不長(zhǎng)，在短短幾十年中，銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)歷了這樣的歷程：從國(guó)有專業(yè)銀行到現(xiàn)代化的商業(yè)銀行直至符合國(guó)際規(guī)范、符合國(guó)際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的銀行。而國(guó)外的銀行機(jī)構(gòu)用了上百年的時(shí)間才走到這一步。在這期間，國(guó)內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)本身的風(fēng)險(xiǎn)控制能力也在不斷地交學(xué)費(fèi)中不斷地成長(zhǎng)。業(yè)內(nèi)人士認(rèn)為，流程設(shè)計(jì)不合理、控制環(huán)節(jié)設(shè)計(jì)不嚴(yán)密、控制過(guò)程執(zhí)行偏離是發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)主要的誘因。
而APCE解決了在《商業(yè)銀行法》和《新巴塞爾協(xié)議》框架下當(dāng)今中國(guó)銀行業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控的問(wèn)題，同時(shí)將分散于各項(xiàng)監(jiān)管條例、各項(xiàng)規(guī)章制度、各種文件中的規(guī)定集中于APCE系統(tǒng)中，真正做到把信息技術(shù)融入到了銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)控機(jī)制的每一個(gè)環(huán)節(jié)中，有效地推動(dòng)了銀行運(yùn)營(yíng)的合規(guī)水平。APCE在提高銀行內(nèi)控管理水準(zhǔn)和對(duì)中國(guó)銀行業(yè)如何運(yùn)用IT技術(shù)提高內(nèi)控管理水平方面，做出了一個(gè)開(kāi)拓性的回答。
“如何在游戲規(guī)則下玩好游戲，這是關(guān)乎執(zhí)行力的問(wèn)題，也涉及到文化的問(wèn)題。”山東農(nóng)行信息技術(shù)部總經(jīng)理宋傳杰說(shuō)。在他看來(lái)，業(yè)務(wù)人員的操作習(xí)慣是企業(yè)文化的一種表現(xiàn)，而借助IT系統(tǒng)推動(dòng)合規(guī)文化建設(shè)是他的初衷。宋傳杰在金融界可謂是一位探索者和創(chuàng)新者，曾經(jīng)用25%的預(yù)算建成亞洲最大的Unix商業(yè)數(shù)據(jù)中心，后又為山東農(nóng)行建設(shè)了一張國(guó)內(nèi)最大的MPLSVPN網(wǎng)絡(luò)，打破國(guó)外嘗試在該技術(shù)領(lǐng)域的壟斷。這次又是他的另一創(chuàng)新。
管理變革
“如何保證每一個(gè)人都不折不扣地將每一個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、每一個(gè)流程的業(yè)務(wù)規(guī)則執(zhí)行下去?”這是困擾銀行業(yè)的一個(gè)很現(xiàn)實(shí)的難題，銀行內(nèi)部能否確保并監(jiān)督每一個(gè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)都執(zhí)行了所有應(yīng)該對(duì)應(yīng)執(zhí)行的規(guī)則?即使執(zhí)行了，又如何評(píng)價(jià)其執(zhí)行質(zhì)量?這樣的疑問(wèn)合情合理。
山東農(nóng)行的高管層逐步意識(shí)到需要采用IT手段來(lái)解決這個(gè)問(wèn)題。2007年7月，山東農(nóng)行開(kāi)始啟動(dòng)APCE項(xiàng)目。
不過(guò)，這個(gè)項(xiàng)目的開(kāi)始并不簡(jiǎn)單，關(guān)鍵問(wèn)題是如何將每個(gè)業(yè)務(wù)流程的規(guī)則理順。宋傳杰甚至戲言，“做這個(gè)系統(tǒng)好比吃大象，如何下口成了當(dāng)時(shí)最困難的問(wèn)題?！碑?dāng)時(shí)，他們遵循了一條“業(yè)務(wù)需求驅(qū)動(dòng)的技術(shù)創(chuàng)新”的規(guī)則和道路。一批一直在會(huì)計(jì)管理崗位執(zhí)行規(guī)則的業(yè)務(wù)人員加入項(xiàng)目組，他們負(fù)責(zé)理順業(yè)務(wù)規(guī)則，而IT工程師則負(fù)責(zé)技術(shù)建模和開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn)。
其中，業(yè)務(wù)人員將他們每天在什么時(shí)間做什么事情寫出來(lái);并羅列出第一時(shí)間段、第二時(shí)間段、第三時(shí)間段的工作內(nèi)容;以及每一個(gè)時(shí)間段之間的結(jié)點(diǎn)做什么工作等等。最后，項(xiàng)目組將所有的監(jiān)管規(guī)則都進(jìn)行分解，將這些監(jiān)管條例分解成：需要某個(gè)崗位在某個(gè)時(shí)段需要做的工作。“吃大象”的下口處逐步明朗。
APCE的思路逐漸變得清晰起來(lái)：通過(guò)IT系統(tǒng)的“六親不認(rèn)”和“不折不扣”，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作過(guò)程進(jìn)行強(qiáng)制約束;通過(guò)執(zhí)行統(tǒng)一評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)控的各環(huán)節(jié)進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控、定期評(píng)價(jià)和持續(xù)糾改，達(dá)到對(duì)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管、柜員等重要內(nèi)控環(huán)節(jié)和人員實(shí)施重點(diǎn)控制與管理，將原來(lái)的定性管理轉(zhuǎn)變?yōu)椤傲炕芾怼焙汀傲鞒坦芾怼薄?br />
山東農(nóng)行在APCE的研發(fā)伊始就確定在開(kāi)放系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)APCE。對(duì)于一個(gè)與業(yè)務(wù)密切結(jié)合、與會(huì)計(jì)工作崗位職員行為密切相關(guān)的創(chuàng)新系統(tǒng)，首先需要考慮的是，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的IT工程師資源的可用性和充足率，以及系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，原型與過(guò)渡到生產(chǎn)系統(tǒng)過(guò)程中的不斷反復(fù)修改所需要的易使用性和易管理性。
對(duì)于山東農(nóng)行研發(fā)的APCE，惠普公司的金融及郵政行業(yè)部的銷售經(jīng)理仇瑞華評(píng)論說(shuō)，“商業(yè)銀行的法規(guī)遵從要求對(duì)銀行的IT系統(tǒng)提出更加嚴(yán)格的要求，支持業(yè)務(wù)快速高效發(fā)展的同時(shí)必須加強(qiáng)業(yè)務(wù)監(jiān)管和安全，惠普是業(yè)界內(nèi)最全面、最完整的開(kāi)放系統(tǒng)專家，為山東農(nóng)行的安全內(nèi)控管理系統(tǒng)提供了技術(shù)上的安全保障?！?br />
APCE系統(tǒng)的原理主要是：通過(guò)記錄和考核各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況，對(duì)銀行交易處理系統(tǒng)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行加工分析，對(duì)銀行會(huì)計(jì)內(nèi)控管理各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施事前控制、過(guò)程控制、事后監(jiān)督管理，以達(dá)到及時(shí)發(fā)現(xiàn)和提示各種違規(guī)行為和風(fēng)險(xiǎn)隱患，并輔之于糾改問(wèn)題、積分處罰和綜合評(píng)價(jià)，建立起全面序時(shí)評(píng)價(jià)和持續(xù)糾改機(jī)制。從模型上來(lái)看，這是絕對(duì)可行的。
說(shuō)服和審查
進(jìn)入2008年2月，所有的系統(tǒng)開(kāi)始在山東農(nóng)行各分支行全面上線，目前已經(jīng)涵蓋了全省120余個(gè)管理行、1800多個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)。一開(kāi)始部署的時(shí)候，各個(gè)分支機(jī)構(gòu)銀行的業(yè)務(wù)人員都表現(xiàn)出非常樂(lè)意的態(tài)度，因?yàn)橐院笏麄兙蜔o(wú)須再擔(dān)心因?yàn)槭韬龌蛘咂渌脑蚨鴮?dǎo)致事后做亡羊補(bǔ)牢的工作了。但是，APCE上線后不久，來(lái)自業(yè)務(wù)一線的一些反饋并不是那么樂(lè)觀。
人員開(kāi)始有些抱怨，因?yàn)檫@個(gè)系統(tǒng)所規(guī)定的某些步驟必須執(zhí)行，否則將無(wú)法執(zhí)行下一步的工作，甚至影響到第二天的業(yè)務(wù)是否還能繼續(xù)操作。當(dāng)宋傳杰走訪APCE的最終用戶時(shí)，人們都在向他抱怨，這個(gè)系統(tǒng)不好用。宋傳杰心想，一個(gè)系統(tǒng)剛出來(lái)，難免有不周到之處，但問(wèn)題出在哪里呢?于是，他把研發(fā)團(tuán)隊(duì)的大部分成員都派到最終用戶們面前。
經(jīng)過(guò)很短時(shí)間的面對(duì)面地溝通、肩并肩地工作，APCE確實(shí)存在的軟件小Bug被糾改，更重要的是，研發(fā)團(tuán)隊(duì)發(fā)現(xiàn)了最終客戶抱怨的真正原因。原來(lái)，APCE對(duì)各級(jí)會(huì)計(jì)管理和操作人員的“六親不認(rèn)”和“不折不扣”的控制是那么的到位，一下子把業(yè)務(wù)人員推向了合規(guī)的極端。再加上日常的工作非常繁重，所以，大家可能就一下子把一天所有的不快全集中到這個(gè)系統(tǒng)上來(lái)了。
APCE項(xiàng)目組除留了部分人員進(jìn)行后臺(tái)支持外，大多數(shù)人都走到使用者之間，幫助他們了解APCE思路、理解APCE架構(gòu)、清楚APCE操作技巧，并把解決軟件Bug的周期縮短，不但改善了APCE的可操作性，并在一起工作中尋求人們的理解和支持。
與此同時(shí)，各種業(yè)務(wù)合規(guī)性的事后評(píng)價(jià)結(jié)果也不斷改變了業(yè)務(wù)人員對(duì)這個(gè)系統(tǒng)的看法。APCE投產(chǎn)之后，各種評(píng)價(jià)結(jié)果都較以往有了很大的改進(jìn)。大家的辛苦換來(lái)了收獲。
目前，APCE已經(jīng)引起了很多分行的關(guān)注和興趣。是否所有的分行都可以復(fù)制這樣的模式?宋傳杰認(rèn)為并不盡然?！坝捎谶@套系統(tǒng)與管理理念、管理流程密切相關(guān)，將對(duì)人產(chǎn)生強(qiáng)制性的影響。部署這樣一個(gè)系統(tǒng)，需要做好業(yè)務(wù)上以及思想上的準(zhǔn)備，特別是高管層的認(rèn)可、推動(dòng)、支持更為重要?！彼蝹鹘芴嵝颜f(shuō)。
