管理會計月刊
從 桌 面 到 網(wǎng) 絡
--實現(xiàn)財務網(wǎng)絡化的構想
INTERNET在改變一切。
網(wǎng)絡技術的飛速發(fā)展沖擊著企業(yè)的生產作業(yè)方式，對企業(yè)運作帶來革命性的改變。電子化辦公、無紙辦公、虛擬辦公室的出現(xiàn)，不僅打破了地域空間局限，提高了企業(yè)日常事務處理速度，使而且導致了企業(yè)經(jīng)營理念的變化，推動企業(yè)經(jīng)營走向電子商務模式。
但在現(xiàn)有的財務流程中，企業(yè)間的帳務往來以及企業(yè)與銀行間的交割都是通過手工操作方式完成，依賴于專門的財務統(tǒng)計人員，企業(yè)內部的財務計算和管理也基于桌面進行，依賴于大量的紙面憑證往來。這種財務管理運作方式代表著傳統(tǒng)的財務管理觀念和模式，使得財務管理在空間上僅限于一地，在時間上無法作到實時進行，在工作效率上處于相對較低的水平，并且作業(yè)量大，受人員水平因素制約導致容易出現(xiàn)錯誤。傳統(tǒng)財務管理模式的這些特點已經(jīng)不能夠適應企業(yè)高速發(fā)展對財務的實時動態(tài)、快捷準確的基本要求，特別是處于通信信息產業(yè)這一高科技前沿領域企業(yè)的財務管理工作必須打破傳統(tǒng)管理模式，做出徹底的變革發(fā)展的要求。
財務管理工作要適應我們公司高速發(fā)展的需要，就必須全面面向網(wǎng)絡時代，積極應用電子網(wǎng)絡技術成果，實現(xiàn)財務的網(wǎng)絡化集中管理，構建高效率的、跨越時空限制的、動態(tài)實時的財務管理辦法和實現(xiàn)手段。
本著這樣的思路，我們在南京研究所進行了財務網(wǎng)絡化的嘗試，目前已經(jīng)初步實現(xiàn)了貨幣電子化和現(xiàn)金收支結算電子化。
一、 財務網(wǎng)絡化的特點
1、 貨幣電子化
電子貨幣是財務網(wǎng)絡化的重要特征，也是實現(xiàn)財務網(wǎng)絡化的基礎。貨幣電子化將實現(xiàn)網(wǎng)上支付、網(wǎng)上結算，提高結算效率，加快資金周轉，降低資金成本。同時，貨幣電子化將改變出納崗位的職能。
2、 核算動態(tài)化
財務網(wǎng)絡化下的財務核算及資金控制將從事后的靜態(tài)核算演變?yōu)槭轮械膭討B(tài)核算。財務系統(tǒng)應能及時準確地產生經(jīng)營決策所需的各種財務報表?？呻S時查詢企業(yè)最新的資金動態(tài)及銀行資金信息。
3、 數(shù)據(jù)網(wǎng)頁化
財務網(wǎng)絡化下財務信息的提供方式將發(fā)生改變。從傳統(tǒng)的紙制頁面數(shù)據(jù)發(fā)展到網(wǎng)絡頁面數(shù)據(jù)，將大大提高財務信息的時效性。
4、 流程電子化
公司內部網(wǎng)絡的健全為財務流程電子化提供了基礎，財務網(wǎng)絡化可利用工作流程將各種財務審批全部在網(wǎng)上進行，并可實現(xiàn)移動辦公，如可利用手提電腦實現(xiàn)員工異地申報和領導異地審批。
5、 業(yè)務協(xié)同化
財務系統(tǒng)作為企業(yè)經(jīng)營管理系統(tǒng)中的子系統(tǒng)，必須實現(xiàn)財務與業(yè)務的協(xié)同管理，包括與企業(yè)內部、與供應鏈及社會的協(xié)同。財務網(wǎng)絡化將實現(xiàn)網(wǎng)上報價、網(wǎng)上結算、預算控制、網(wǎng)上報稅等。
二、 財務網(wǎng)絡化的實施進程
1、 實現(xiàn)財務支付電子化（已完成）
做為財務網(wǎng)絡化的基礎，網(wǎng)絡事業(yè)部以招商銀行企業(yè)銀行系統(tǒng)與自動提款機為基礎，首先實現(xiàn)了財務支付電子化（貨幣電子化）。具體實行步驟及流程如下：
貨幣電子化支付流程圖（圖一）
企業(yè)內部銀行操作流程示意圖（圖二）
實施貨幣電子化給財務管理工作帶來了巨大的變化。首先，改變了出納崗位職能，實行企業(yè)銀行后，出納被置于銀行工作人員的地位，資金的支付作到與銀行同步。利用自動提款機進行日常現(xiàn)金的收付，規(guī)避了現(xiàn)金支付的風險。
其次，使銀行業(yè)務作到及時支付，減少因銀行因素對資金劃撥造成的時延。同時實現(xiàn)了嚴格的內部牽制和授權后的支付，避免了銀行業(yè)務風險。
第三，研究所資金支出及余額的實時查詢，通過對企業(yè)銀行的級別授權，使財務人員、公司財務中心、研究所所長及事業(yè)部總經(jīng)理均能通過網(wǎng)絡實時查詢資金支出情況和資金余額，實現(xiàn)實時監(jiān)控。
第四，減化了過去非常繁瑣并占用報銷人員和財務工作人員量時間、精力的報銷手續(xù)，貨幣電子化后，財務借款報銷由財務直接打入個人卡。減少了業(yè)務及財務人員處理時間。
2、 實現(xiàn)財務流程電子化及數(shù)據(jù)網(wǎng)頁化（實施階段）
財務網(wǎng)絡化可利用信息工作流程使各種財務審批全部在公司內部網(wǎng)絡上進行，并利用HTML技術將全部財務信息予以網(wǎng)頁化。
從我們的現(xiàn)實出發(fā)，我們考慮實現(xiàn)財務電算化，應包括以下三方面：
流程電子化
——> 帳務電子化
——> 支付電子化
針對網(wǎng)絡事業(yè)部南京研究所實際情況，財務審批流程電子化具體方式為：
實現(xiàn)用信息化的手段進行財務審報、審批。員工只要在計算機上填寫固定格式的申報單，系統(tǒng)會自動傳遞到主管上級。當主管上級不在時，系統(tǒng)又能根據(jù)設置，自動轉發(fā)給授權審批人。得到批準的單據(jù)會自動發(fā)給財務部門。如果拒絕審批，系統(tǒng)會要求填寫拒絕理由，并轉發(fā)給申報人，以利于及時申報。作為輔助憑證，原始紙面的報銷單據(jù)可以在申報前后交財務部門備案。
電子信息化手段加速申報審批了過程，提高工作效率。通過技術處理，并已經(jīng)實現(xiàn)了對移動辦公、異地辦公的支持。
實現(xiàn)財務內部單據(jù)電子化，使得會計信息由事后的靜態(tài)反映轉變?yōu)榛谑录l(fā)展的動態(tài)反映，極大提高了信息的時效性和信息的價值。利用基于HTML技術的網(wǎng)絡財務信息系統(tǒng)，隨時生成反映事業(yè)部經(jīng)營狀況和資金動態(tài)的財務報表，并可實時生成研發(fā)項目資金使用情況及預算執(zhí)行情況。
3、 實現(xiàn)財務與業(yè)務的網(wǎng)絡協(xié)同化（初步思路）
與公司EPR項目密切結合，及時反映事業(yè)部各種會計信息，同時借鑒ERP管理思路，加強研發(fā)項目管理。
與人事及設備部門配合，建立網(wǎng)上人力資源管理會計信息，建立網(wǎng)上采購、結算系統(tǒng)，網(wǎng)上設計成本查詢系統(tǒng)，實現(xiàn)研發(fā)資源的全面反映與控制。
建立財務預算申報體系，按研發(fā)項目分階段進行申報及控制。加強研發(fā)項目預算考核。實施項目財務評審制度，利用網(wǎng)頁信息及時反饋設計成本及其變化。
〖南研財務室〗
